会社経営において、資金繰りの予測はとても重要です。最低でも３ヵ月先の資金予測は経営者の頭の中に常にあるべきです。 もし、資金が不足することが予測される場合でも、３ヵ月間あれば新たな借入を起こすなど、余裕を持った金策が可能となります。

そのためにも資金繰り表作成が基本となります。難解な資金繰り表の作り方につ いて、やさしく解説していきます。 でも、自分ではじめて作るのは難しいです。その場合は、当税理士法人の「資金繰り表作成サービス」をご利用ください。
なお、「事業計画書作成サービス」もあわせると、効果的にアドバイスできます。

当然ながら、資金繰り表は作成しただけでは意味がありません。 今後の経営全体の改善のために役立てることが重要です。 まず、毎月の資金繰り表において恒常的に資金が不足している場合、必ず理由が存在しています。 その理由が何かをよく検証しましょう。管理会計での試算表とともに検証するとより効果的です。

例えば、在庫過多、固定資産過剰、売掛金の固定化（滞留債権化、不良債権化）、売上の不足（量、単価）、 費用が掛かりすぎの項目がある、利息過多などです。また、借入金が過大、借入金の返済額が多い（短期借入金が多い）ことが影響している場合もあります。 こういった分析、改善をせずに悪い状態のままで経営を進めていけば、必ずどこかで行き詰まります。

毎月の正確な資金繰り表の作成と、その後の検証、財務体質改善を繰り返し、財務に強い会社作りを進めて行く必要があります。

資金繰り表の作成が必要だとわかっていても、いざ作ろうとしても作り方がわからないという方は多いのではないしょうか。

「簿記」（＝過去に起きたこ とを記録すること）を勉強する機会は多いですが、「資金繰り表」（＝未来の予測の表）の作成については、なかなか学ぶ場もないのが実状です。 ただ、最低でも３ヵ月先の資金予測を立てるためにも、毎月必ず資金繰り表を作成するようにしてください。作った表自体が重要というよりも、 まずは経営者の頭の中で３ヵ月先までのキャッシュの流れをイメージを持った上で経営判断できることが重要なのです。

安定した会社経営には資金繰り表の作成が不可欠です。資金繰り表の役割としては以下の３つがあります。

社内で資金予測し資金ショートを防ぐ

資金繰り表の役割として最も重要なのは、近い将来の資金が回るかどうか（資金ショートを起こさないかどうか）を確認するということです。 つまり、 現在から近い将来にかけての手元資金量が足りるかどうか。資金ショートという最悪の事態を未然に防ぐためにも作成は必須なのです。

同時に以下のような各項目についての詳細を掴むことが可能です。

• 資金不足になる可能性
• 売掛金の回収状況
• 買掛金・株金の支払状況
• 資金調達（借入金、リース）及び返済スケジュール
• 設備投資の予定 など

資金予測と実績の確認

資金繰り表には将来予測の欄のほかに過去の実績の欄を掲載するようにすると、予測と実績の対比ができます。 それにより、毎月必ず資金繰り表を作成して結果を検証するクセをつけると毎月の資金予測が正確なものであったか検証できるのと同時に、 資金予測の正確性を高めることが可能になります。

つまり、PLAN→DO→CHECK→ACTといったPDCAサイクルを繰り返すことによって、 財務面でのリスクを減らし安定した経営体制の基盤を作ることができます。

銀行への説明資料

銀行に対して資金が必要な状況であるということを説明するために必要だということです。 各項目の内容について、きちんと説明するということが求められます。 銀行側から見れば、資金繰り表を見ると経営者の考えていること、計数管理能力などがわかるため、融資の判断材料となるのです。

当税理士法人と税務サービス契約を同時に結ばれた場合には、通常10.5万円でご提供させていただておりますが、 3.15万円の70%OFFで「資金繰り表作成サービス」をご提供致します。
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当サービス（事業計画書作成サービスも含む）にお申し込み頂いたお客様には、 お申し込み頂いてから３ヵ月、当税理士法人がお客様の経営・財務コンサルタントとして、 お客様の資金繰りなどの財務に関することや人事のトラブル、取引先の与信管理、予算実績管理、中期経営計画、 組織の構築、経営管理体制などの経営全般に関するあらゆるご質問や悩みに対して無料にてアドバイスをさせて頂きます。

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